- Sobre las Rentas No Laborales -
4. Rentas no laborales: Se incluyen en esta cédula todos los ingresos que no clasifiquen en ninguna de las otras cédulas y aquellos ingresos que no cumplan con la definición de compensación por servicios personales.
Adicionalmente clasifican en esta cédula los honorarios percibidos por la persona natural residente que ha contratado o vinculado por al menos noventa (90) días continuos o discontinuos, dentro del mismo período gravable, a dos (2) o más trabajadores o contratistas asociados a la actividad. El término aquí señalado deberá ser cumplido como mínimo respecto de dos (2) trabajadores o contratistas.
Nota de actualización: este artículo se publicó en 2018. Desde la Ley 2010 de 2019, las rentas de trabajo, de capital y no laborales se suman en la llamada cédula general de la declaración de las personas naturales. Las ideas de esta guía siguen siendo útiles, pero antes de declarar confirme siempre la norma y las cifras del año gravable.
Rentas no laborales y patrimonio inmobiliario: lo que debe saber el propietario
Si usted tiene uno o varios inmuebles, la declaración de renta deja de ser un trámite de asalariado. Cada ingreso que producen sus propiedades tiene una casilla y un tratamiento distinto, y clasificarlo mal puede significar pagar más impuesto del necesario o recibir un requerimiento de la DIAN años después.
Las rentas no laborales son, por definición, las que no encajan en las demás: no son salario, no son honorarios de una persona que trabaja sola y no son rendimientos de capital. En el mundo inmobiliario aparecen, por ejemplo, cuando un agente o corredor contrata a dos o más personas por al menos noventa días en el año para su actividad: sus honorarios dejan de ser rentas de trabajo y pasan a ser rentas no laborales, como explica el texto original de este artículo.
¿Dónde se declara cada ingreso de sus inmuebles?
| Situación | Cómo se trata, en general |
|---|---|
| Arriendo de un apartamento, casa, local o lote | Renta de capital, dentro de la cédula general |
| Venta de un inmueble que tuvo dos años o más | Ganancia ocasional (se liquida aparte, con su propia tarifa) |
| Venta de un inmueble que tuvo menos de dos años | Ingreso de la cédula general |
| Herencia, legado o donación de un inmueble | Ganancia ocasional |
| Comisiones por intermediar negocios inmobiliarios | Renta de trabajo o renta no laboral, según el contrato y las personas vinculadas |
Errores frecuentes de los propietarios
- No declarar el arriendo porque lo cobra una inmobiliaria: el ingreso es suyo, y la inmobiliaria suele reportarlo a la DIAN en su información exógena.
- Olvidar los costos y deducciones que la ley permite asociar al inmueble, como el impuesto predial, los intereses del crédito hipotecario o las reparaciones, cuando proceden.
- Declarar el inmueble con un valor equivocado en el patrimonio. Por regla general se declara por el mayor entre el costo fiscal y el avalúo catastral, y ese dato pesa en la venta futura.
- Vender sin calcular la ganancia ocasional: el precio de venta no es la ganancia; hay que restar el costo fiscal actualizado del inmueble.
Consejo: cree una carpeta por cada inmueble con la escritura, los contratos de arrendamiento, los certificados de retención que le expidan el inquilino o la inmobiliaria, los recibos del predial y las facturas de mejoras. Con esos documentos su declaración se hace en menos tiempo y con menos riesgo.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar renta si solo tengo un apartamento arrendado?
Depende de sus ingresos, su patrimonio y sus movimientos del año. Un solo inmueble puede hacer que su patrimonio bruto supere el tope que obliga a declarar, aunque el arriendo sea bajo. Revíselo cada año.
¿Vender una casa heredada paga impuesto?
La herencia se declara como ganancia ocasional en el año en que se recibe. Si luego vende el inmueble, la venta tiene su propio cálculo, que depende del costo fiscal con que quedó registrado.
¿Las comisiones de un agente inmobiliario son rentas no laborales?
Solo si el agente vinculó a dos o más trabajadores o contratistas por al menos noventa días en el año. Si trabaja solo, sus honorarios son, en general, rentas de trabajo.
