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Agencia de Negocios y Servicios Empresariales

Contable, comercial, laboral, tributario y legal

¿Qué normas abordan los lineamientos sobre el estado de resultados?

 

 

¿Qué normas abordan los lineamientos sobre el estado de resultados?, ¿qué debemos tener en cuenta para elaborar dicho estado?, ¿cuál es la presentación adecuada para la información de los resultados?
 
¿Qué aspectos contables deben ser tenidos en cuenta para efectuar el resultado integral total de una entidad?
 
No existe un modelo universal dado que cada empresa, según sus particularidades, tendrá diferentes partidas relacionadas con ingresos, costos o gastos. Sin embargo, a continuación, daremos algunas pautas para realizarlo.
 
Si va a realizar un estado de resultados de una entidad de grupo 1 es necesario revisar los lineamientos de la NIC 1; para una entidad de grupo 2, se debe revisar la sección 5, para una entidad de grupo 3, se debe revisar el decreto 2706 capítulo 5.
 
No copie modelos de estado de resultados, revise en detalle las partidas que relaciona la entidad en la contabilidad.
 
Tenga en cuenta que la primera parte del estado de resultados relacionan los ingresos y gastos de actividades ordinarias.
 
En la segunda parte se deben relacionar las ganancias y pérdidas y, posterior a esto, el impuesto a las ganancias.
 
En cuanto al encabezamiento o los subtotales, puede incorporarlos como usted considere. Por ejemplo, las normas de información financiera no mencionan cuál es la utilidad operacional; sin embargo, es un indicador útil para los estados financieros. Por tanto, usted podría incluir un subtotal de utilidad operacional sin problema.
 
Tenga en cuenta que antes se manejaban ingresos operacionales y no operacionales y ahora, en la presentación de los ingresos de actividades ordinarias, tienen cabida algunas de las partidas presentadas en cualquiera de estos dos conceptos. Por consiguiente, la recomendación sería que usted identifique y tenga claro qué corresponde a una ganancia y qué corresponde a un ingreso de actividades ordinarias y de esta manera pueda ubicar su información y presentarla de una forma adecuada.
 
 
 
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SOBRE LAS RENTAS NO LABORALES

 

 

- Sobre las Rentas No Laborales -

4. Rentas no laborales: Se incluyen en esta cédula todos los ingresos que no clasifiquen en ninguna de las otras cédulas y aquellos ingresos que no cumplan con la definición de compensación por servicios personales.

Adicionalmente clasifican en esta cédula los honorarios percibidos por la persona natural residente que ha contratado o vinculado por al menos noventa (90) días continuos o discontinuos, dentro del mismo período gravable, a dos (2) o más trabajadores o contratistas asociados a la actividad. El término aquí señalado deberá ser cumplido como mínimo respecto de dos (2) trabajadores o contratistas.

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  1. Puede una empresa tener 10 trabajadores con contrato laboral y 1 por prestación de servicios y seguir perteneciendo al grupo 3 Niif Microempresas?
  2. Quién efectúa la retención en la fuente si quien vende un activo fijo es una persona natural?
  3. QUE ES LA VENTA A CUERPO CIERTO?
  4. Pronunciamiento del CTCP sobre las criptomonedas
  5. ESTO ES LO QUE DEBERÁ PAGAR SI NO PRESENTA A TIEMPO SU DECLARACIÓN DE RENTA
  6. PERSONAS CON INGRESOS MENSUALES DE $3.716.000 EN PROMEDIO EL AÑO PASADO DEBERÁN DECLARAR RENTA
  7. ¿Se deben registrar eventos ocurridos y registrados en el libro de accionistas en Cámara de Comercio?
  8. Servicio de facturación electrónica gratuita de la Dian
  9. Bases de la reforma tributaria que Iván Duque presentará en el 2018
  10. Arrendatarios fraudulentos y medidas a tener en cuenta
  11. DECRETO 1648 DE 27 DIC 2017 - Por el cual se fijan las fechas de declaración y pago del Impuesto de Industria y Comercio - Cartagena
  12. Todo lo que debe saber sobre el incremento en arriendos para 2018
  13. Compras de bienes raíces a partir de 2018 no deberían hacerse en efectivo por norma de bancarización
  14. Información importante para el 2018: Tributaria - Financiera - Laboral - No obligados
  15. TOPES PARA DECLARAR RENTA EN ESTE 2018
  16. METODOS DE CALCULO DEL COSTO PERMITIDOS PARA INVENTARIOS EN NIIF MICROEMPRESA - DECRETO 2706
  17. Auxilio de rodamiento, ¿cuándo y cuánto?
  18. Tabla de Tarifas de Honorarios Profesionales para Contadores Públicos (Orientación del Consejo Técnico de la Contaduría Pública)
  19. ESFA - Estado de situación financiera de apertura
  20. FORMULARIOS DIAN A UTILIZAR EN 2017 IMAS PARA EMPLEADOS Y TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA
  21. Calendario tributario para presentación de declaración de renta personas naturales para este 2017
  22. Deterioro y valor recuperable en NIIF para microempresas
  23. Cuando pagas por arriendo de plataforma en el Cloud no pagas impuesto sobre las ventas
  24. Eliminada la retención de IVA al régimen simplificado
  25. ¿Las propiedades horizontales quedaron sujetas a retención en la fuente?
  26. Información importante para el 2017
  27. Formularios DIAN para usuarios no registrados que deseen diligenciarlos en el portal y presentar en banco
  28. Se amplia el plazo para la implementación del SGSST hasta el 31 de mayo de 2017
  29. CALENDARIO TRIBUTARIO ENERO 2017
  30. Ley 1819 del 2016 - Reforma Tributaria hecha ley
  31. Regulan capacitación virtual sobre el sistema de seguridad en el trabajo
  32. SIC Aplaza el registro de bases de datos para el 2017
  33. Medios magnéticos DIAN para el año gravable 2017
  34. Implementación del Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo ( SG-SST )
  35. RNBD Registro nacional de bases de datos, último plazo para inscripción vence el 8 de noviembre de 2016
  36. iDempiere es Reconocido por InfoWorld como el Mejor ERP Open Source para 2016
  37. El régimen simplificado no esta obligado a expedir factura ni a solicitar autorización de numeración de facturación
  38. ¿Qué documentos debe tener para elaborar debidamente su declaración de renta?
  39. Información a Revelar en las NIIF - Revaluación de la Propiedad Planta y Equipo
  40. Comerciante de red o mercadeo multinivel puede ser vigilado por la Supersociedades
  41. Actividades de arrendamiento y de prestar dinero son mercantiles y, por ende, obligarían a llevar contabilidad
  42. Solidaridad en el pago de los servicios públicos desaparece si se realiza un acuerdo de pago
  43. Decreto 2706 de 27-12-2012. Marco Técnico Normativo de Información Financiera para las Microempresas
  44. Información importante en el 2015 del año grabable 2014
  45. Información importante en el 2016 del año grabable 2015
  46. Trabajadores domésticos recibirán prima de servicios
  47. Trabajador que ha padecido un accidente de trabajo debe demostrar la culpa de su empleador
  48. NIC 16: Desglosando la Propiedad, Planta y Equipo
  49. Revaluación según avalúo catastral para una persona natural a partir del Estándar Internacional
  50. Instructivo paso a paso para la inscripción en el RUT de personas naturales no obligados.
  51. Aportes a seguridad social no son requisito para el pago a personas naturales arrendadoras
  52. Embargo de honorarios: ¿qué dice la Corte Constitucional al respecto?
  53. Finalización del contrato de arrendamiento: ¿tiene claro cuándo se puede?
  54. Resolución 024 de marzo 8 de 2016. Se modifican fechas de la Información Exógena Nacional y contenido de algunos formatos
  55. Pago de aportes por períodos laborales inferiores a un mes: derecho de todo trabajador
  56. ¿Quiénes deben reportar el formato 2276?
  57. Imputar saldos a favor en la siguiente declaración tributaria es optativo
  58. Video tutorial: COMO REGISTRAR PRE RUT ANTE LA DIAN DE FORMA VIRTUAL
  59. Información importante para el 2016
  60. Hoy vence el plazo para consignar cesantias
  61. Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre los mismos
  62. ¿País capitalista? Los siete impuestos más absurdos de Colombia
  63. Donaciones, requisitos para que sean deducibles en renta
  64. Concepto 17765 DIAN 16 Junio de 2015. Para efectos fiscales No es exigible la cotización a seguridad social, en contratos que no impliquen la prestación de un servicio personal
  65. Verificación de pago de aportes no aplica a contratos sin prestación de un servicio personal
  66. Contador, oportunidad más allá de libros y registros
  67. Confirman condena a abogado que pagaba 2.000 pesos diarios a empleada
  68. Efecto tributario del retiro de los aportes voluntarios a pensión
  69. ABC declaración de renta personas naturales. ¿Ya tiene claro si debe declarar y pagar renta?
  70. Vender una casa para comprar otra tiene exención
  71. No obligados a presentar declaración de renta por el año 2014
  72. Cómo constituir una Sociedad por Acciones Simplificada (SAS)
  73. Sobre el auxilio de cesantias
  74. Preguntas frecuentes sobre facturación
  75. TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE 2014
  76. Burbuja hipotecaria en Colombia: análisis del mercado inmobiliario
  77. SANCIONES A LOS ACCIONISTAS POR NO PAGO DEL CAPITAL SUSCRITO EN LAS SAS
  78. Si no ha presentado su declaración de renta de años anteriores, preséntela así sea de forma extemporánea
  79. El proceso de implementación de las NIIF (IFRS) pareciera haberse estancado en “Cómo contabilizar” en lugar de “que debemos presentar y revelar”.
  80. 9 preguntas actuales alrededor de la profesión contable nacional
  81. Reconociendo y valorando la tarea de ser Contador Público
  82. Registro o actualización en el RUT para nuevos declarantes de renta
  83. Clasificación de las personas naturales para efectos tributarios
  84. Impuesto al consumo remplaza al IVA en restaurantes
  85. Nuevas responsabilidades tributarias que se deben actualizar en el RUT
  86. Trabajadores por cuenta propia llevarán contabilidad diseñada por la DIAN si quieren liquidar el IMAS
  87. Abril 30 - Vencimiento de impuesto de Industria y Comercio, avisos y tableros y sobretasa bomberil - Declaración Anual para Cartagena de Indias
  88. ¿Cuáles personas naturales se convertirán en declarantes de renta por el año gravable 2012?
  89. Indicadores y cifras Laborales
  90. Nuevas pequeñas empresas deben pagar Impuesto de Renta progresivamente
  91. ¿Dónde registrar libros de contabilidad si el Decreto Antitrámites dijo que no sería en las Cámaras?
  92. Cifras e Indicadores Tributarios
  93. Pernonas naturales no obligadas a declarar renta 2010
  94. UVT
  95. No obligados a Declarar Renta 2011

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Informacion importante 2017

 

 TRIBUTARIOS

Impuesto de Renta
(artículo 249 del ET, modificado por artículo 100, Ley 1819 de 2016)
2017 34%
2016 25%
2015 25%
2014 25%
2013 33%
CREE - Impuesto a la Equidad
(artículo 23, Ley 1607 del 2012)
Impuesto derogado a partir del año gravable 2017
Artículo 376, Ley 1819 de 2016
9% de 2016 en adelante 
Artículo 17, Ley 1739 de 2014
9% de para 2013, 2014, 2015
Artículo 23, Ley 1607 de 2012
Sanción Mínima
(artículo 639 del E.T.)
2017 $319.000
2016 $298.000
2015 $283.000
2014 $275.000
2013 $268.000
2012 $260.000
UVT
(Resolución 000071 de 2016)
2017 $31.859
2016 $29.753
2015 $28.279
2014 $27.485
2013 $26.841
IVA
19%
RETEIVA
15%
Sobretasa del CREE sobre Base Gravable
(artículo 22 Ley 1739 del 2014)
Sobretasa derogada a partir del año gravable 2017
Artículo 376, Ley 1819 de 2016
2016 6 %
2015 5 %

 

Impuesto a la Riqueza - Personas Jurídicas 
(artículo 4, Ley 1739 del 2014)2015 - Base gravable (cifras en miles)> 0 y < 2.000.0000.20%>= 2.000.000 y < 3.000.0000.35%>= 3.000.000 y < 5.000.0000.75%>= 5.000.000 en adelante1.15%2016 - Base gravable (cifras en miles)>0 y < 2.000.0000.15%>= 2.000.000 y < 3.000.0000.25%>= 3.000.000 y < 5.000.0000.50%>= 5.000.000 en adelante1.00%2017 - Base gravable (cifras en miles)>0 y < 2.000.0000.05%>= 2.000.000 y < 3.000.0000.10%>= 3.000.000 y < 5.000.0000.20%>= 5.000.000 en adelante0.40%Impuesto a la Riqueza - Personas Naturales
(artículo 5 Ley 1739 del 2014)2015 a 2018 - Base gravable (cifras en miles)> 0 y < 2.000.0000.125%>= 2.000.000 y < 3.000.0000,35%>= 3.000.000 y < 5.000.0000,75%>= 5.000.000 en adelante1,50%Impuesto de Normalización Tributaria
(artículo 38, Ley 1739 del 2014)201713,0%201611,5%201510,0%

 

 NO OBLIGADOS

Contribuyentes No obligados a presentar declaración
Sin importar la categoria a la que pertenezca la persona natural, es decir, si es
"empleado", "trabajador por cuenta propia" o "las demás personas naturales"
quedan exoneradas de declarar si durante el año gravable 2016 no fueron
responsables de IVA en el régimen común y adicionalmente cumplen con la
totalidad de los siguientes cinco (5) requisitos:
Requisito UVT Valor
Patrimonio Bruto a 31 Diciembre no supere $ 4.500 $ 133'889.000
Ingreso brutos a 31 de Diciembre inferiores a $ 1.400 $ 41'654.000
Consumo en tarjetas de Crédito no superen los $ 2.800 $ 83'308.000
Compras y consumos no superen los $ 2.800 $ 83'308.000
Consignaciones, depósitos o inversiones no superen los $ 4.500 $ 133'889.000

 

LABORALES

Salario integral
2017 $9.590.321
2016 $8.962.915
2015 $8.376.550
2014 $8.008.000
2013 $7.663.500
Salario Mínimo Legal
(Decreto 2552 de diciembre 30 del 2015)
2017 $ 737.717
2016 $ 689.455
2015 $ 644.350
2014 $ 616.000
2013 $ 589.500
Auxilio de Transporte
(Decreto 2553 de diciembre 30 del 2015)
2017 $83.140
2016 $77.700
2015 $74.000
2014 $72.000
2013 $70.500
Salud (aportes)
Para aquellas empresas que cumplen para 
la exoneracion al Sistema de Seguridad
Social en Salud no aplica la tarifa de la
empresa
Total: $12.5%
Empresa: 8.5%
Trabajador 4%

 

Pensión (aportes)
Total: 16%
Empresa: 12%
Trabajador: 4%
Parafiscales
(aplica a salarios superiores a 10 SMLMV)
Sena: 2%
ICBF: 3%
C.Compens.Fam.: 4%
Recargos
Extra Diurna: +25%
Nocturna: +35%
Extra Nocturna: +75%
Dominical: +75%
Extra Dominical: +100%
Extra Dominical Nocturna: +150%

 

FINANCIEROS

 

IPC
(Ver tabla)
2016 5,75%
2015 6,77 %
2014 3,66 %
2013 1,94 %
2012 2,44%
Reajuste fiscal

Decreto 2202 de 2016

Para actualización de activos en declaración de renta por el año gravable 2016 a presentar en 2017.

7,08%
Tasa de Interés - DIAN

Artículo 279 de la Ley 1819 de 2016 de reforma tributaria (Modificación al artículo 635 del ET)

Tasa aplicable a las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN–

31,51%

Interés Bancario Corriente - Superfinanciera
Consumo y Ordinario (Entre el 1 de enero y el 31 de marzo del 2017) 22,34%
Microcrédito (Entre el 1 de octubre de 2016 y el 30 de septiembre de 2017) 36,73%
Consumo bajo monto (Entre el 1 de octubre de 2016 y el 30 de septiembre de 2017) 35,47%
Tasa de Usura - Superfinanciera
Consumo y Ordinario (Entre el 1 de enero y el 31 de marzo del 2017) 33,51%
Microcrédito (Entre el 1 de octubre de 2016 y el 30 de septiembre de 2017) 55,10%
Consumo bajo monto (Entre el 1 de octubre de 2016 y el 30 de septiembre de 2017) 53,21%

 

ENLACES DE INTERES

 DIAN

 Junta Central de Contadores

 Cámara de Comercio de Cartagena

 Actualicese.com

 Preguntas frecuentes facturación

 Formularios DIAN - Descargas

Sitio web potenciado por www.inabvirtual.com