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Contable, comercial, laboral, tributario y legal

Información importante para el 2018: Tributaria - Financiera - Laboral - No obligados

 

 

 TRIBUTARIA

Impuesto de Renta personas jurídicas
(artículo 240 del ET, modificado por artículo 100, Ley 1819 de 2016)
2018 33 %
2017 34 %

 

Sobretasa del impuesto de renta personas jurídicas
(artículo 240 del ET, modificado por artículo 100, Ley 1819 de 2016)
Sobre el exceso de $800.000.000
de Renta líquida gravable
Año 2017 
6 %
Año 2018
4 %

 

Sanción Mínima
(artículo 639 del E.T.)
2018 $332.000
2017 $319.000
2016 $298.000
2015 $283.000

 

UVT
(Resolución 000063 de 2017)
2018 $33.156
2017 $31.859
2016 $29.753
2015 $28.279
2014 $27.485
IVA
19 %
RETEIVA
15 %

 

Tributación en renta diferentes al 33 % en el 2018
Beneficiarios de la Ley 1429 de 2010 9 %
Servicios hoteleros hoteles remodelados 9 %
Servicios de ecoturismo 9 %
Leasing de inmuebles construidos para vivienda 9 %
Cultivos de tardío rendimiento (artículo 1 de la Ley 939 de 2004) 9 %
Empresas editoriales 9 %
Nuevos hoteles en municipios de hasta 200.000 habitantes 9 %
Hoteles remodelados en municipios de hasta 200.000 habitantes 9 %
Usuarios de nuevas zonas francas municipio de Cúcuta 15 %
Usuarios de zonas francas operadores y usuarios 20 %
Entidades régimen tributario especial 20 %
Cooperativas 20 %
Ganancias ocasionales 10 %
Ganancias ocasionales por premios rifas 20 %
Cédulas para declarar renta personas naturales 2017 en adelante
Rentas de trabajo (tabla 1 del artículo 241 del ET)
Renta de pensiones (tabla 1 del artículo 241 del ET)
Rentas de capital (tabla 2 del artículo 241 del ET)
Rentas no laborales (tabla 2 del artículo 241 del ET)
Renta por dividendos o participaciones (artículo 242 del ET)

 

Impuesto a la Riqueza - Personas Naturales
(artículo 296-2 del ET adicionado por el artículo 5 de la Ley 1739 de 2014)
2015 a 2018 - Base gravable (cifras en miles)
> 0 y < 2.000.000 0,125 %
>= 2.000.000 y < 3.000.000 0,35 %
>= 3.000.000 y < 5.000.000 0,75 %
>= 5.000.000 en adelante 1,50 %

 

FINANCIERA

 

IPC
(Ver tabla)
2016 5,75 %
2015 6,77 %
2014 3,66 %
2013 1,94 %
2012 2,44 %

 

 

Reajuste fiscal

Decreto 2169 de 2017

Para actualización de activos en la declaración de renta por el año gravable 2017 a presentar en 2018.

4,07 %

 

Tasa de Interés - Dian

Artículo 635 del ET (su inciso segundo fue modificado por el artículo 279 de la Ley 1819 de 2016)

Tasa aplicable a las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–

Entre el 1 y 28 de febrero del 2018 29,52 %
Entre el 1 y 31 de enero de 2018 29,04 %

 

Interés Bancario Corriente - Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 28 de febrero de 2018 21,01 %
Entre el 1 y 31 de enero de 2018 20,69 %
Microcrédito
Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2018 36,78 %
Entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2017 36,76 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2017 y el 30 de septiembre de 2018

37,55 %

 

Tasa de Usura - Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 28 de febrero del 2018 31,52 %
Entre el 1 y 31 de enero de 2018 31,04 %
Microcrédito
Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2018 55,17 %
Entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2017 55,14 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2017 y el 30 de septiembre de 2018 56,33 %

 

 

NO OBLIGADOS

 

Contribuyentes no obligados a declarar renta por el año gravable 2017
La persona natural queda exonerada de presentar la declaración del impuesto sobre la renta si durante el año gravable 2017 no fue responsable de IVA en el régimen común y, además, cumple con la totalidad de los siguientes 5 requisitos:

 

Requisito UVT $31.859 Valor
Patrimonio bruto a diciembre 31 no exceda 4.500 $143.366.000
Ingresos brutos a diciembre 31 inferiores a 1.400 $44.603.000
Consumos con tarjeta de crédito no excedan 1.400 $44.603.000
Compras y consumos totales del año no excedan 1.400 $44.603.000
Consignaciones, depósitos, o inversiones no excedan 1.400 $44.603.000

 

LABORAL

 

Salario integral
2018 $ 10.156.146
2017 $ 9.590.321
2016 $ 8.962.915
2015 $ 8.376.550
2014 $ 8.008.000

 

Salario Mínimo Legal
(Decreto 2269 de diciembre 30 de 2017)
2018 $ 781.242
2017 $ 737.717
2016 $ 689.455
2015 $ 644.350
2014 $ 616.000

 

Auxilio de Transporte
(Decreto 2270 de diciembre 30 de 2017)
2018 $ 88.211
2017 $ 83.140
2016 $ 77.700
2015 $ 74.000
2014 $ 72.000

 

Salud (aportes)
Para aquellas empresas que cumplen para 
la exoneracion al Sistema de Seguridad
Social en Salud no aplica la tarifa de la
empresa
Total: 12.5 %
Empresa: 8.5 %
Trabajador 4 %

 

Pensión (aportes)
Total: 16 %
Empresa: 12 %
Trabajador: 4 %

 

Parafiscales
(aplica a salarios superiores a 10 SMLMV)
Sena: 2 %
ICBF: 3 %
C.Compens.Fam.: 4 %

 

Recargos
Extra Diurna: +25 %
Nocturna: +35 %
Extra Nocturna: +75 %
Dominical: +75 %
Extra Dominical: +100 %
Extra Dominical Nocturna: +150 %

 

Fuente: Actualicese.com

ENLACES DE INTERES

 DIAN

 Junta Central de Contadores

 Cámara de Comercio de Cartagena

 Actualicese.com

 Preguntas frecuentes facturación

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TOPES PARA DECLARAR RENTA EN ESTE 2018

 

 

 

Uno de los aspectos definidos en el decreto que contiene el calendario tributario nacional del 2018 (Decreto 1951/17) se refiere a los valores tope de patrimonio bruto, ingresos, compras con tarjeta, consumos en general y valor acumulado de las consignaciones bancarias a partir de los cuales los contribuyentes están obligados a declarar renta. (Lea: Estas son las fechas para pagar impuestos en el 2018)

La norma precisa que no estarán obligados a declarar renta, entre otros, los asalariados cuyos ingresos provengan, por lo menos en un 80 %, de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando, en relación con el año gravable 2017, se cumplan la totalidad los siguientes requisitos adicionales:

          i.   Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2017 no exceda de cua­tro mil quinientas (4.500) UVT ($143.366.000).

          ii.  Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 44.603.000).

c)       Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 44.603.000).

d)      Que el valor total de compras y consumos no supere las mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 44.603.000).

e)      Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).

En conclusión, no estarán obligados a declarar quienes al último día del año gravable 2017 no excedan de patrimonio bruto las 4.500 UVT ($ 143.366.000) o de ingresos totales no superiores a 1.400 UVT ($ 44’603.000), lo que representarían un ingreso mensual de $ 3’716.916. (Lea: Es época de declaración de renta, recuerde verificar antecedentes de su contador)

Dichos valores también aplican para las personas naturales y sucesiones ilíquidas.

Plazos definidos

En el caso de los grandes contribuyentes, el plazo para pagar el valor de la primera cuota, de tres establecidas, se cumplirá entre el 8 y 21 de febrero; para la segunda será entre el 10 y el 23 de abril del 2018, y la tercera deberán pagarla entre el 13 y 26 de junio, a partir del último dígito del NIT.

Las personas jurídicas y demás contribuyentes deberán cumplir con la primera cuota de esta obligación entre el 10 de abril y el 8 de mayo, teniendo en cuenta los dos últimos dígitos del NIT, mientras que el otro porcentaje del impuesto a cargo deberán pagarlo entre del 13 al 26 de junio del 2018, teniendo en cuenta el último dígito del NIT. 

Fuente: ambitojuridico.com

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  16. Regulan capacitación virtual sobre el sistema de seguridad en el trabajo
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  18. Medios magnéticos DIAN para el año gravable 2017
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  22. El régimen simplificado no esta obligado a expedir factura ni a solicitar autorización de numeración de facturación
  23. ¿Qué documentos debe tener para elaborar debidamente su declaración de renta?
  24. Información a Revelar en las NIIF - Revaluación de la Propiedad Planta y Equipo
  25. Comerciante de red o mercadeo multinivel puede ser vigilado por la Supersociedades
  26. Actividades de arrendamiento y de prestar dinero son mercantiles y, por ende, obligarían a llevar contabilidad
  27. Solidaridad en el pago de los servicios públicos desaparece si se realiza un acuerdo de pago
  28. Decreto 2706 de 27-12-2012. Marco Técnico Normativo de Información Financiera para las Microempresas
  29. Información importante en el 2015 del año grabable 2014
  30. Información importante en el 2016 del año grabable 2015
  31. Trabajadores domésticos recibirán prima de servicios
  32. Trabajador que ha padecido un accidente de trabajo debe demostrar la culpa de su empleador
  33. NIC 16: Desglosando la Propiedad, Planta y Equipo
  34. Revaluación según avalúo catastral para una persona natural a partir del Estándar Internacional
  35. Instructivo paso a paso para la inscripción en el RUT de personas naturales no obligados.
  36. Aportes a seguridad social no son requisito para el pago a personas naturales arrendadoras
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  39. Resolución 024 de marzo 8 de 2016. Se modifican fechas de la Información Exógena Nacional y contenido de algunos formatos
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  58. Sobre el auxilio de cesantias
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  61. Burbuja hipotecaria en Colombia: análisis del mercado inmobiliario
  62. SANCIONES A LOS ACCIONISTAS POR NO PAGO DEL CAPITAL SUSCRITO EN LAS SAS
  63. Si no ha presentado su declaración de renta de años anteriores, preséntela así sea de forma extemporánea
  64. El proceso de implementación de las NIIF (IFRS) pareciera haberse estancado en “Cómo contabilizar” en lugar de “que debemos presentar y revelar”.
  65. 9 preguntas actuales alrededor de la profesión contable nacional
  66. Reconociendo y valorando la tarea de ser Contador Público
  67. Registro o actualización en el RUT para nuevos declarantes de renta
  68. Clasificación de las personas naturales para efectos tributarios
  69. Impuesto al consumo remplaza al IVA en restaurantes
  70. Nuevas responsabilidades tributarias que se deben actualizar en el RUT
  71. Trabajadores por cuenta propia llevarán contabilidad diseñada por la DIAN si quieren liquidar el IMAS
  72. Abril 30 - Vencimiento de impuesto de Industria y Comercio, avisos y tableros y sobretasa bomberil - Declaración Anual para Cartagena de Indias
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  77. Cifras e Indicadores Tributarios
  78. Pernonas naturales no obligadas a declarar renta 2010
  79. UVT
  80. No obligados a Declarar Renta 2011

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Informacion importante 2017

 

 TRIBUTARIOS

Impuesto de Renta
(artículo 249 del ET, modificado por artículo 100, Ley 1819 de 2016)
2017 34%
2016 25%
2015 25%
2014 25%
2013 33%
CREE - Impuesto a la Equidad
(artículo 23, Ley 1607 del 2012)
Impuesto derogado a partir del año gravable 2017
Artículo 376, Ley 1819 de 2016
9% de 2016 en adelante 
Artículo 17, Ley 1739 de 2014
9% de para 2013, 2014, 2015
Artículo 23, Ley 1607 de 2012
Sanción Mínima
(artículo 639 del E.T.)
2017 $319.000
2016 $298.000
2015 $283.000
2014 $275.000
2013 $268.000
2012 $260.000
UVT
(Resolución 000071 de 2016)
2017 $31.859
2016 $29.753
2015 $28.279
2014 $27.485
2013 $26.841
IVA
19%
RETEIVA
15%
Sobretasa del CREE sobre Base Gravable
(artículo 22 Ley 1739 del 2014)
Sobretasa derogada a partir del año gravable 2017
Artículo 376, Ley 1819 de 2016
2016 6 %
2015 5 %

 

Impuesto a la Riqueza - Personas Jurídicas 
(artículo 4, Ley 1739 del 2014)2015 - Base gravable (cifras en miles)> 0 y < 2.000.0000.20%>= 2.000.000 y < 3.000.0000.35%>= 3.000.000 y < 5.000.0000.75%>= 5.000.000 en adelante1.15%2016 - Base gravable (cifras en miles)>0 y < 2.000.0000.15%>= 2.000.000 y < 3.000.0000.25%>= 3.000.000 y < 5.000.0000.50%>= 5.000.000 en adelante1.00%2017 - Base gravable (cifras en miles)>0 y < 2.000.0000.05%>= 2.000.000 y < 3.000.0000.10%>= 3.000.000 y < 5.000.0000.20%>= 5.000.000 en adelante0.40%Impuesto a la Riqueza - Personas Naturales
(artículo 5 Ley 1739 del 2014)2015 a 2018 - Base gravable (cifras en miles)> 0 y < 2.000.0000.125%>= 2.000.000 y < 3.000.0000,35%>= 3.000.000 y < 5.000.0000,75%>= 5.000.000 en adelante1,50%Impuesto de Normalización Tributaria
(artículo 38, Ley 1739 del 2014)201713,0%201611,5%201510,0%

 

 NO OBLIGADOS

Contribuyentes No obligados a presentar declaración
Sin importar la categoria a la que pertenezca la persona natural, es decir, si es
"empleado", "trabajador por cuenta propia" o "las demás personas naturales"
quedan exoneradas de declarar si durante el año gravable 2016 no fueron
responsables de IVA en el régimen común y adicionalmente cumplen con la
totalidad de los siguientes cinco (5) requisitos:
Requisito UVT Valor
Patrimonio Bruto a 31 Diciembre no supere $ 4.500 $ 133'889.000
Ingreso brutos a 31 de Diciembre inferiores a $ 1.400 $ 41'654.000
Consumo en tarjetas de Crédito no superen los $ 2.800 $ 83'308.000
Compras y consumos no superen los $ 2.800 $ 83'308.000
Consignaciones, depósitos o inversiones no superen los $ 4.500 $ 133'889.000

 

LABORALES

Salario integral
2017 $9.590.321
2016 $8.962.915
2015 $8.376.550
2014 $8.008.000
2013 $7.663.500
Salario Mínimo Legal
(Decreto 2552 de diciembre 30 del 2015)
2017 $ 737.717
2016 $ 689.455
2015 $ 644.350
2014 $ 616.000
2013 $ 589.500
Auxilio de Transporte
(Decreto 2553 de diciembre 30 del 2015)
2017 $83.140
2016 $77.700
2015 $74.000
2014 $72.000
2013 $70.500
Salud (aportes)
Para aquellas empresas que cumplen para 
la exoneracion al Sistema de Seguridad
Social en Salud no aplica la tarifa de la
empresa
Total: $12.5%
Empresa: 8.5%
Trabajador 4%

 

Pensión (aportes)
Total: 16%
Empresa: 12%
Trabajador: 4%
Parafiscales
(aplica a salarios superiores a 10 SMLMV)
Sena: 2%
ICBF: 3%
C.Compens.Fam.: 4%
Recargos
Extra Diurna: +25%
Nocturna: +35%
Extra Nocturna: +75%
Dominical: +75%
Extra Dominical: +100%
Extra Dominical Nocturna: +150%

 

FINANCIEROS

 

IPC
(Ver tabla)
2016 5,75%
2015 6,77 %
2014 3,66 %
2013 1,94 %
2012 2,44%
Reajuste fiscal

Decreto 2202 de 2016

Para actualización de activos en declaración de renta por el año gravable 2016 a presentar en 2017.

7,08%
Tasa de Interés - DIAN

Artículo 279 de la Ley 1819 de 2016 de reforma tributaria (Modificación al artículo 635 del ET)

Tasa aplicable a las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN–

31,51%

Interés Bancario Corriente - Superfinanciera
Consumo y Ordinario (Entre el 1 de enero y el 31 de marzo del 2017) 22,34%
Microcrédito (Entre el 1 de octubre de 2016 y el 30 de septiembre de 2017) 36,73%
Consumo bajo monto (Entre el 1 de octubre de 2016 y el 30 de septiembre de 2017) 35,47%
Tasa de Usura - Superfinanciera
Consumo y Ordinario (Entre el 1 de enero y el 31 de marzo del 2017) 33,51%
Microcrédito (Entre el 1 de octubre de 2016 y el 30 de septiembre de 2017) 55,10%
Consumo bajo monto (Entre el 1 de octubre de 2016 y el 30 de septiembre de 2017) 53,21%

 

ENLACES DE INTERES

 DIAN

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